El Pro-Pyme Transparente conviene si tus socios son personas naturales y tus utilidades son relativamente bajas, porque la empresa no paga impuesto y tú tributas directo. El General conviene si reinviertes utilidades, porque solo pagas tu impuesto personal cuando retiras plata.
Cuando creaste tu empresa, el SII te preguntó si querías acogerte al régimen Pro-Pyme General (artículo 14D N°3) o al Pro-Pyme Transparente (artículo 14D N°8). Si no sabes qué elegiste, lo puedes revisar en tu carpeta tributaria del SII.
Y la diferencia importa, porque define cómo y cuánto pagas de impuestos cada año.
La diferencia en simple
En el régimen General (14D.3), tu empresa paga impuesto de primera categoría sobre sus utilidades: la tasa permanente es 25%, y la Ley 21.755 la rebajó transitoriamente a 12,5% para las utilidades de 2025 a 2027 (15% en 2028). Cuando tú como socio retiras plata de la empresa, pagas además tu impuesto personal (Global Complementario), pero puedes descontar lo que la empresa ya pagó. Es un sistema de dos pisos: primero paga la empresa, después pagas tú, pero se credita lo ya pagado.
En el régimen Transparente (14D.8), la empresa no paga impuesto. Las utilidades se asignan directamente a los socios, quienes pagan su Global Complementario sobre esas utilidades, hayan o no retirado la plata. Es un sistema de un piso: solo paga el socio.
Dicho de otra forma: en General, la empresa es un contribuyente separado de ti. En Transparente, la empresa es "transparente" para efectos tributarios — como si no existiera — y tú pagas directamente.
Cuándo conviene el Transparente
El régimen Transparente conviene cuando se cumplen dos condiciones: los socios son personas naturales (no otras empresas), y los ingresos totales son relativamente bajos.
¿Por qué? Porque si tus utilidades anuales caen en los tramos bajos del Global Complementario (donde la tasa marginal es menor que la de primera categoría), pagas menos impuesto que si la empresa hubiera pagado primera categoría. En el caso extremo, si tus utilidades están bajo el tramo exento (13,5 UTA anuales), pagas cero impuesto.
Es ideal para emprendedores que están partiendo, profesionales independientes que formalizaron una SpA, y negocios pequeños con utilidades modestas.
Cuándo conviene el General
El régimen General conviene cuando quieres reinvertir utilidades en la empresa sin pagar impuesto personal sobre ellas. En Transparente, pagas impuesto sobre toda la utilidad aunque no la retires. En General, solo pagas tu impuesto personal cuando efectivamente retiras plata.
Si tu negocio genera utilidades altas y las reinviertes para crecer — comprando equipos, contratando gente, invirtiendo en inventario — el General te permite diferir el impuesto personal. Pagas el impuesto de primera categoría, pero el resto se queda trabajando en la empresa hasta que decidas retirarlo.
También conviene si alguno de los socios es una persona jurídica (otra empresa), porque el régimen Transparente solo admite socios personas naturales con residencia en Chile.
Los requisitos para estar en Pro-Pyme
Ambos regímenes (General y Transparente) son parte del sistema Pro-Pyme y comparten los mismos requisitos de entrada: tus ingresos anuales no deben superar las 75.000 UF al año. Con ventas bajo ese límite, tu empresa cabe en este límite.
Además, el capital efectivo no debe superar las 85.000 UF, y al menos el 65% de tus ingresos debe provenir de actividades clasificadas como del giro (no de inversiones pasivas).
Si superas estos límites, sales del régimen Pro-Pyme y pasas al régimen general del artículo 14A, que tiene reglas distintas. Pero para la empresas bajo ese límite, esto no es una preocupación.
¿Se puede cambiar de régimen?
Sí. Puedes cambiarte de General a Transparente, o al revés, avisando al SII entre el 1 de enero y el 30 de abril del año en que quieres entrar al nuevo régimen, y el cambio rige desde el 1 de enero de ese mismo año. Si sales del Transparente, no puedes volver a él hasta que pasen cinco años. Fuentes: pregunta frecuente del SII sobre el régimen Pro PyME Transparente y Circular SII N°62 de 2020.
Esto es relevante porque tu situación puede cambiar. Un negocio que empezó pequeño en Transparente puede crecer y convenirle cambiarse a General. O al revés: un negocio que empezó en General y que ahora distribuye todas sus utilidades a sus socios puede beneficiarse del Transparente.
Revisa tu situación con tu contador al menos una vez al año, idealmente antes de fin de año, para decidir con tiempo si te conviene cambiar antes del 30 de abril.
Qué régimen tributario elegir si estás partiendo
Si recién estás creando tu empresa, una SpA con un solo socio persona natural, y tus ingresos esperados son moderados (bajo $40.000.000 anuales), el Transparente es probablemente la mejor opción. Pagas menos impuesto en los tramos bajos y la contabilidad es más simple.
Si esperas ingresos altos desde el principio o planeas reinvertir fuerte sin retirar utilidades, el General te da más flexibilidad tributaria.
En ambos casos, el régimen tributario no cambia cómo operas tu negocio día a día — sigues emitiendo facturas y boletas igual, sigues declarando el F29 cada mes igual, y sigues necesitando saber cuánta plata te queda igual.
Cómo se relaciona con Timbra
Independiente del régimen que tengas, Timbra te muestra las mismas métricas que necesitas para operar: ingresos, egresos, IVA, y cuánta plata te queda. La contabilidad formal — clasificar en plan de cuentas, calcular impuesto a la renta, presentar el F22 — la hace tu contador.
Timbra no es un software contable. Es un dashboard financiero para el dueño del negocio. La diferencia es que el software contable le sirve al contador para cumplir con el SII. Timbra te sirve a ti para entender tu negocio.
El F29 simulado de Timbra también se adapta a tu régimen tributario configurado — el PPM varía según si estás en General, Transparente, u otro régimen, y Timbra lo calcula automáticamente con la tasa que corresponde. Así ves cuánto ganaste de verdad y cuánto vas a pagar antes del plazo. Y además emites facturas, notas de crédito y notas de débito desde el mismo lugar.
Preguntas frecuentes
¿Cuál es la diferencia entre Pro-Pyme General y Transparente?
En el General (14D N°3) la empresa paga impuesto de primera categoría y tú pagas Global Complementario al retirar, descontando lo que la empresa ya pagó. En el Transparente (14D N°8) la empresa no paga impuesto y los socios tributan sobre las utilidades, las retiren o no.
¿Quién puede estar en el régimen Transparente?
Solo sociedades cuyos socios son personas naturales con residencia en Chile. Si alguno de los socios es otra empresa, conviene el General.
¿Cuáles son los requisitos para estar en Pro-Pyme?
Ingresos anuales de hasta 75.000 UF, capital efectivo de hasta 85.000 UF y al menos el 65% de tus ingresos provenientes de actividades del giro. Si superas esos límites, pasas al régimen del artículo 14A.
¿Qué régimen elegir si estoy partiendo?
Si creas una SpA con un solo socio persona natural e ingresos moderados, el Transparente es probablemente la mejor opción. Si esperas ingresos altos desde el principio o planeas reinvertir fuerte, el General te da más flexibilidad tributaria.
¿El F29 simulado de Timbra considera mi régimen?
Sí. El PPM varía según si estás en General, Transparente u otro régimen, y Timbra lo calcula con la tasa que corresponde a tu régimen configurado.